Auch im Jahr 2023 wird die ungarische Steuerbehörde die Steuerpflichtigen aufgrund ihrer Attitüde weiterhin unterstützen, kontrollieren oder bestrafen.
Steuerbetrug und vorsätzliche Steuerumgehung werden
streng bestraft. Die Behörde kann immer schneller antreten und dadurch die
geplanten Einnahmen immer effektiver sammeln. Auf Basis der Risikoanalysen
führt sie Compliance-Untersuchungen, Steuer- und Zollkontrollen oder
Betreuungsverfahren durch.
Aktivitäten, die ein erhebliches Budgetrisiko tragen
Aufgrund der Erfahrungen der vergangenen Jahren ist ersichtlich, welche Bereiche am risikoreichsten sind und diese werden mit besonderer Aufmerksamkeit überprüft:
¬ E-Commerce
¬ Herstellung und Handel in der Lebensmittelindustrie
und in der Landwirtschaft– mit besonderer Berücksichtigung auf preisfixierte Produkte
¬ Handel mit Baustoffen
¬ Handel und Reparatur von Kraftfahrzeugen und
Kraftfahrzeugteilen
¬ IT- und Telekommunikationshandel
¬ Tourismus und Gastgewerbe
¬ Kuriere, Lebensmitteltransporteure
¬ Personenbeförderung
¬ Verkauf in temporären Verkaufsstellen
¬ Verkäufer fernöstlicher Produkte
¬ Textilhandel
¬ Handel mit Nahrungsergänzungsmittel und medizinischen
Produkten
¬ Handel und Installation von Brennstoffen,
Heizgeräten, Klimaanlagen und deren Komponenten
¬ Personen- und Objektschutz, Gebäudemanagement,
Reinigung, Arbeitskräftemiete
¬ Werbung, Marketing, Mediendienstleistungen,
Filmproduktion
¬ IT- und Verwaltungsdienstleistungen, Beratung.
Prüfungen basierend auf Risikoanalyse
Die aus den Online-Datenmeldepflichten erhaltenen Daten werden laufend analysiert und mit den Erklärungsdaten abgeglichen. Besondere Berücksichtigung liegt auf Steuerpflichtigen, die bei registrierten Sitzplatzanbietern registriert sind, sowie auf Tätigkeiten, die einen hohen Arbeitsaufwand erfordern (z. B. Bauindustrie, Filmindustrie), wo das Vorsteuerabzugsrecht häufig durch die Einsetzung von Subunternehmern und durch Aufbau von Subunternehmerketten geschaffen wird. Analysen im Hintergrund ermöglichen eine schnelle und effiziente Reaktion, insbesondere vor Steuerauszahlungen. Der internationale automatische Informationsaustausch umfasst auch immer mehr Bereiche: z.B. für Dividenden, Zinsen, Erträge, für die digitale Plattformökonomie. Auch diejenigen, die aus steuerlicher Sicht Gewinne aus nicht kooperativen Ländern erzielen, müssen mit einer Prüfung rechnen, ebenso wie Unternehmen, die Steuern minimieren und keine Umsatzerlöse erzielen, aber Steuern zurückfordern.
Im Jahr 2023 werden auch Steuerpflichtige und Pauschalsteuerpflichtige im Hinblick auf die korrekte Anwendung von Einkommensgrenzen und Kostenquoten geprüft, sowie diejenigen, die keine der beiden möglichen Besteuerungsarten gewählt haben, da sie ihre Tätigkeit voraussichtlich ohne eine Lizenz im Rahmen von Vor-Ort-Prüfungen.
Auch die Zulassungssteuer und die Mehrwertsteuer von Neufahrzeugen, die aus Drittländern importiert und in Ungarn zugelassen sind, werden geprüft. Bei Verfahren mit mittelbaren Zollvertretern wird besonderes Augenmerk auf die Offenlegung der Importeure und die Eintreibung öffentlicher Abgaben gerichtet.
Prüfung der begünstigten Steuerpflichtigen
Besonderes Augenmerk ist weiterhin auf die Steuerzahler mit der höchsten Steuerleistung gerichtet. Im Jahr 2023 steht die Nutzung von Steuervergünstigungen (Entwicklung, Energieeffizienzinvestitionen, Sanierung) und die Verrechnungspreisdokumentationen im Fokus.
Große Arbeitgeber werden ebenfalls überprüft, insbesondere das Mitarbeiterbeteiligungsprogramm, und die korrekte Behandlung mit Gruppenversicherungen für risikoreiche Personen (Lebens-, Unfall- und Krankenversicherung), die ihren Mitarbeitern gewährt werden.
Unterstützung für freiwillige Compliance
Unterstützende Verfahren
In der Zukunft sind die Immobilienverkäufer und
private Gesundheitsdienstleister bei der ordnungsgemäßen Erfüllung ihrer
Steuerpflichten weiterhin gefördert, in diesem Jahr sollen aber auch ehemalige
Pauschalsteuerpflichtige zur Zielgruppe des unterstützenden Verfahrens werden.
Auf der Grundlage der Daten für das Jahr 2022 werden Steuersubjekten mit
Abweichungen zwischen ihren Arbeitserklärungen und Steuererklärungen, weitere Steuersubjekte,
die aufgrund der Kraftfahrzeug- und Kraftfahrzeugsteuerdaten keine Firmenwagensteuer
zahlen, sowie Steuersubjekten, die den Familienbegünstigung in Anspruch nehmen,
geprüft im Rahmen des unterstützenden Verfahrens.
Kontinuierliche Überwachung grundlegender Abweichungen
Die ungarische Steuerbehörde überwacht laufend die neu gegründeten Unternehmen, insbesondere wenn sie sofort ein außerordentliches Einkommen erzielen und wenn sie von einem Wechsel in der Geschäftsführung/Eigentümer betroffen sind. Neben steuermindernden und dauerhaft unrentablen Steuerpflichtigen ist auch mit einer Prüfung von Steuerpflichtigen mit riskanter Steuerhistorie, Steuerpflichtigen mit gelöschten Steuernummern, Zusatzbetrieben von Geschäftsführern unerreichbarer Betriebe und solchen, die „aus der Ruhephase erwachen“ zu rechnen.
Im Fokus stehen auch diejenigen, die viele Mitarbeiter beschäftigen, aber keine Rechnungen ausstellen und keine Kontrolldaten für die von ihnen akzeptierten Rechnungen haben, sowie diejenigen, die ohne Mitarbeiter einen großen Umsatz erzielen. Wenn eine Diskrepanz zwischen der Umsatzsteuererklärung und den Online-Rechnungsdaten besteht oder jemand keine Umsatzsteuererklärung einreicht, keine Steuerpflicht erklärt, aber auf Kontrolldaten basierende Tätigkeiten ausübt, muss mit einer Steuerprüfung rechnen. Die Steuerbehörde prüft die Erfüllung der Steuerpflichten für Produktsteuer zur Erhaltung der Volksgesundheit.
Auch die Meldungen der Arbeitgeber werden laufend überwacht, wobei bei neuen Arbeitgebern gesetzliche Compliance-Kontrollen durchgeführt und bei bisherigen Arbeitgebern der Stand der Meldepflichten überprüft wird. Um gegen illegale Beschäftigung vorzugehen, werden die Kontrollen vor Ort gesteigert. Sie prüfen die Ordnungsmäßigkeit der vereinfachten Beschäftigung und die Erfüllung der Pflicht zur Abmeldung des Rechtsverhältnisses bei Arbeitnehmern, die nur in den Anmeldungen, nicht aber in den regulären Erklärungen enthalten sind. Auch die Erstattung der Einkommensteuer wird vor der Überweisung geprüft, ein weiteres Augenmerk wird auch auf die Prüfung der Steuerpflichten einzelner Unternehmer gerichtet.
Thematische Audits
In diesem Jahr sollen unter anderem Immobilienmakler, Rechtsanwälte, an juristischen Tätigkeiten beteiligte Personen und Gerichtsvollzieher eine Inspektion erwarten. Auch Transaktionen, die aufgrund länderübergreifende Berichte als riskant eingestuft werden, ferner grenzüberschreitende Konstruktionen werden überprüft. Auch die Finanzinstitute, die zur Bereitstellung von Datendiensten verpflichtet sind, können mit einer rechtlichen Compliance-Prüfung rechnen.
Dank der transaktionsbasierten digitalen Datenerfassung werden die vom Finanzamt veranlassten Steuerprüfungen zielgerichteter und effizienter. Aus diesem Grund ist es erforderlich, eine ständige Prüfungsbereitschaft der Steuerpflichtigen aufrechtzuerhalten und die Richtigkeit der steuerlichen Behandlung bereits vor den Ermittlungen der Steuerbehörde sicherzustellen. Wenn Sie unsicher sind, bitten Sie LeitnerLeitner um kompetente Hilfe. Wir prüfen nicht nur Ihre steuerrechtlichen Prozesse, sondern unterstützen Sie auch bei der Bearbeitung und Behebung entdeckter Fehler – was immer günstiger ist, als sich mit Versäumnisse bei Betriebsprüfungen und den damit verbundenen zusätzlichen Steuer- und Strafenbelastungen auseinanderzusetzen. Wenn Sie ein neues Geschäft starten oder eine Expansion ins Ausland planen, sollten Sie auch unsere Experten konsultieren! Und nicht zuletzt können Sie auf uns zählen, auch wenn das Finanzamt bereits vor Ihrer Tür steht oder bei der bereits begonnenen Prüfung eine Versäumung droht.
Neben der Beratungserfahrung von LeitnerLeitner verfügen wir über mehr als zwei Jahrzehnte Erfahrung in der Finanzverwaltung in diesem Bereich, was für unsere Mandanten eine Garantie für effektive und praxisorientierte Lösungen ist.
