Es mag den Anschein haben, dass die Steuerbehörden zunehmend wissen, wer es wert ist, geprüft zu werden, so sicher, als ob sie magische oder telepathische Fähigkeiten hätten. Die ungarische nationale Steuer- und Zollverwaltung (NAV) wählt mit einer immer sichereren Vorstellung Steuerzahler für Ermittlungen aus, bei denen sie einen Fehler, eine Diskrepanz oder, Gott bewahre, einen Betrug finden könnte.
Aber wie ist das möglich, wenn wir nicht glauben, dass NAV übernatürliche Kräfte besitzt? Die Verbesserung der Trefferquote wird durch die Digitalisierung und durch Unternehmen, die ihre Daten über ihre Geschäftsfähigkeit bereitstellen möglich.
Die gezielten Auswahlsysteme und Risikoanalyseverfahren bauen darauf auf. Dieser unvorstellbar große digitale Datenbestand wird nun von künstlicher Intelligenz analysiert, so dass die Widersprüche leicht zu erkennen sind.
In diesem Jahr ist die Aufgabe der Behörde jedoch die Datenbereinigung, um Steuerprüfungen noch effektiver zu gestalten. Lebenszyklusanalysen und Verhaltensvorhersagemodelle für Steuerzahler können auf zuverlässigen und eindeutigen Daten basieren, die schädliche Praktiken vorhersagen können.
Um dies zu erleichtern, werden in diesem Jahr einige neue Steuerverfahren eingeführt. Ein sogenanntes Datenabgleichsverfahren soll zunächst zur "Bereinigung" von Umsatzsteuer- und Sozialversicherungsinformationen herangezogen werden. Gibt ein Unternehmen und ein Geschäftspartner unterschiedliche Daten an, werden die Steuerpflichtigen aufgefordert, die Unstimmigkeiten innerhalb von 15 Tagen zu klären oder sie müssen mit einer Geldstrafe rechnen.
Da NAV eine Software mit künstlicher Intelligenz einsetzt, findet die Prüfung ohne menschliches Eingreifen statt, und die Versäumnisbußen werden ebenfalls automatisch verhängt. Obwohl dies leicht verdientes Geld ist, besteht das Hauptinteresse der Behörden nicht darin, Bußgelder zu akkumulieren, sondern darin, Datendiskrepanzen zu beseitigen, was zusätzliche Munition für die Aufdeckung von Betrug im großen Stil liefert.
Wie das Abstimmungsverfahren bieten auch die Compliance-Prüfungen den Steuerpflichtigen die Möglichkeit, ihre Situation zu klären und Fehler zu korrigieren. Einer der wesentlichsten Unterschiede zwischen Compliance- und klassischen Inspektionen besteht darin, dass die Compliance-Prüfung einen Inspektionszeitraum nicht abschließt. Daher kann diese mehr als einmal im gleichen Zeitraum durchgeführt werden; In der Zwischenzeit hat der Steuerpflichtige auch die Möglichkeit, eine Selbstrevision einzureichen.
Ergibt die Untersuchung ein Problem, kann die Behörde keine belastende Entscheidung treffen oder eine Steuerdifferenz feststellen; Es kann nur eine Versäumnisbuße verhängt werden. Im Falle eines erheblichen Fehlers kann die Untersuchung jedoch in eine klassische Betriebsprüfung umgewandelt werden.
In diesem Jahr werden die Compliance-Untersuchungen auch auf Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen und auf Verrechnungspreise ausgeweitet; Dies ermöglicht es der NAV, auch die Verrechnungspreise des laufenden Steuerjahres zu überprüfen.
Besonderes Augenmerk legt die Behörde auf die Überprüfung von Verrechnungspreisdatenmeldungen, die im Rahmen der Körperschaftsteuererklärungen eingereicht werden. Diese fasst die Schlussfolgerungen der Berichte in einer gut strukturierten, vergleichbaren und analysierbaren Datenbank zusammen. Dies verhindert Diskrepanzen, so dass verzerrte Preise zwischen verbundenen Parteien leicht ermittelt werden können.
Und das ist noch nicht das Ende des Digitalisierungsprozesses. Mit der Einführung des elektronischen Quittungssystems im Juli wird die Transparenz der Mehrwertsteuerdaten in Ungarn vollständig sein. Die Europäische Union hat unterdessen mit der Vorlage ihres Vorschlags Vida (Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter) begonnen. Bis 2030 wird die Umsatzsteuerregistrierung standardisiert und die Echtzeit-Digitalberichterstattung in der gesamten EU eingeführt, was bedeutet, dass die Steuerbehörden in Echtzeit auf glaubwürdige Transaktionsdaten zugreifen können.
Vor diesem Hintergrund können Unternehmen die Überprüfung ihrer Datenbereitstellungs- und Compliance-Prozesse nicht länger aufschieben, da falsche Daten zu unangenehmen Inspektionen führen können.
Die Wahrscheinlichkeit, dass Prozesse, die die Vorschriften ignorieren, der Aufmerksamkeit der Behörden entgehen, wird verschwindend selten.
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Budapester Zeitung: Die Superkräfte der Steuerbehörden - Budapester Zeitung
