Verbundene Unternehmen haben die Möglichkeit, für Zwecke der Körperschaftsteuer als ein einziger Steuerpflichtiger behandelt zu werden, sofern die Steuerbehörde die Bildung einer Steuergruppe genehmigt. Für Unternehmensgruppen kann die Gruppenbesteuerung sowohl steuerliche als auch administrative Vorteile bieten.
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Bis wann kann die Gruppenbesteuerung beantragt werden?
Für die Bildung einer Steuergruppe müssen alle beteiligten Unternehmen
einen gemeinsamen Antrag bei der Steuerbehörde einreichen. Sowohl die Gründung
einer neuen Steuergruppe als auch der Beitritt zu einer bereits bestehenden
Gruppe können jedes Jahr im Zeitraum vom 1. bis 20. November beantragt
werden.
Welche Vorteile bietet die Gruppenbesteuerung?
- Die Gesamtsteuerbelastung
der Unternehmensgruppe kann durch die gruppeninterne Nutzung von Verlusten
reduziert werden.
- Steuerbegünstigungen und
Steuergutschriften lassen sich effizienter ausschöpfen.
- Der Aufwand im Bereich der
Verrechnungspreisdokumentation kann sinken, da diese nur auf Ebene der
Steuergruppe erstellt werden muss.
Wesentliche Voraussetzungen für die Bildung einer Steuergruppe
Für die Wahl der Gruppenbesteuerung müssen insbesondere folgende
Bedingungen erfüllt sein:
- eine
Beteiligungsverflechtung von mindestens 75 % zwischen den
Gruppenmitgliedern,
- ein einheitlicher
Bilanzstichtag,
- Buchführung in derselben
Währung,
- Erstellung der
Jahresabschlüsse nach den ungarischen Rechnungslegungsvorschriften oder
nach IFRS.
Die Expertinnen und Experten von LeitnerLeitner unterstützen Unternehmen umfassend bei steuerlichen Fragestellungen zum Jahresende, etwa bei der Beurteilung von Gruppenbesteuerungsmodellen, der Steuerplanung, Verrechnungspreisthemen oder der steuerlichen Optimierung. Wir analysieren, ob die Gruppenbesteuerung für Ihre Unternehmensgruppe Vorteile bietet, entwickeln eine geeignete steuerliche Struktur, erstellen die erforderlichen Unterlagen und begleiten das Antragsverfahren. Darüber hinaus unterstützen wir bestehende Steuergruppen bei steuerlichen und organisatorischen Herausforderungen.
Wie funktioniert die Gruppenbesteuerung?
- Die Anzahl der
Gruppenmitglieder ist nicht begrenzt.
- Ein Unternehmen kann
gleichzeitig nur Mitglied einer Steuergruppe sein.
- Neue Gesellschaften können
einer bestehenden Steuergruppe beitreten, wenn der Gruppenvertreter und
das beitretende Unternehmen gemeinsam einen Antrag stellen.
- Jedes Gruppenmitglied
ermittelt weiterhin seine eigene Steuerbemessungsgrundlage und
Steuerschuld und übermittelt eine der Steuererklärung gleichgestellte
Erklärung sowohl an die Steuerbehörde als auch an den Gruppenvertreter.
- Die Steuererklärung der
Gruppe wird vom Gruppenvertreter auf Grundlage der von den Mitgliedern
gemeldeten Daten erstellt und eingereicht.
- Außerdem ist der Gruppenvertreter für die Führung der Aufzeichnungen über die steuerlichen Berechnungen der Gruppe verantwortlich.
Die
Frist für die Wahl der Gruppenbesteuerung endet am 20. November
Jahresabschluss:
Rechnungslegungs- und Finanzaufgaben für Unternehmen
