Steuerprüfungen von F&E-Steuervergünstigungen

Mit unserer Artikelreihe möchten wir Unternehmen dazu ermutigen, ihre förderfähigen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (F&E) zu identifizieren und die verfügbaren steuerlichen Begünstigungen in Anspruch zu nehmen. Im letzten Beitrag möchten wir jedoch auf die Bedeutung der rechtmäßigen Nutzung dieser Vorteile sowie auf die Risiken von Prüfungen aufmerksam machen.

Der wichtigste Grundsatz lautet: Steuerliche Förderungen sollten ausschließlich für tatsächlich förderfähige F&E-Projekte geltend gemacht werden, und sämtliche Schritte müssen ordnungsgemäß dokumentiert sein. Zudem empfiehlt es sich, Fachleute in die Beurteilung der Projekte einzubeziehen und für die steuerliche Berechnung sowie die Dokumentation die Unterstützung eines Steuerberaters in Anspruch zu nehmen.

Ambitionierte Ziele zur Abfallvermeidung

Die Europäische Union erwartet von ihren Mitgliedstaaten eine kontinuierliche Reduzierung des Verpackungsabfalls: Bis 2030 soll dieser gegenüber dem Niveau von 2018 um mindestens 5 %, bis 2035 um 10 % und bis 2040 um 15 % gesenkt werden. Diese Maßnahmen könnten dazu beitragen, das erwartete Aufkommen an Verpackungsabfällen bis 2040 um rund 37 % zu reduzieren.

Lohnverrechnung im internationalen Umfeld – besondere Herausforderungen

Wenn ein Unternehmen in mehreren Ländern tätig ist und sowohl seine Mitarbeitenden als auch sein Management aus einem internationalen Umfeld stammen, stellt dies auch für die Lohnverrechnung eine besondere Herausforderung dar. Der grenzüberschreitende Status und die Einkünfte von Expatriates, von den ungarischen Regelungen abweichende Cafeteria-Leistungen und Bonusmodelle sowie die Berichtspflichten gegenüber ausländischen Eigentümern erschweren die Aufgaben und die Situation der Lohnverrechnung. Darüber hinaus wird dadurch nicht nur die Lohnverrechnung selbst risikoreicher, sondern die Sachverhalte müssen auch aus rechtlicher, steuerlicher und sozialversicherungsrechtlicher Sicht analysiert werden.

Entdecken Sie förderfähige F&E-Aktivitäten in Ihrem Unternehmen!

Entwickeln Sie Produkte? Optimieren Sie Methoden und Prozesse im Rahmen Ihrer täglichen Geschäftstätigkeit? Möglicherweise hat Ihr Unternehmen Anspruch auf steuerliche Forschungs- und Entwicklungsförderungen (F&E-Förderungen) – ohne dass Sie sich dessen bewusst sind.

Die Lohnverrechnung und ihre Risiken für Unternehmen

Viele Unternehmen betrachten die Lohnverrechnung als Teil der Buchhaltung. Tatsächlich handelt es sich jedoch um einen eigenständigen Bereich, der auf einem anderen rechtlichen Rahmen basiert, andere Ziele verfolgt und mit anderen Risiken verbunden ist. Insbesondere in kleineren Unternehmen umfasst die Lohnverrechnung häufig auch Aufgaben aus den Bereichen Human Resources und Arbeitsrecht. Der wesentlichste Unterschied zwischen Buchhaltung und Lohnverrechnung besteht jedoch darin, dass Buchhaltungsfehler meist administrative Folgen haben und vergleichsweise leicht korrigiert werden können, während Fehler in der Lohnverrechnung das Vertrauen der Mitarbeitenden nachhaltig beeinträchtigen können – obwohl diese das Fundament jedes Unternehmens bilden.

Digitalisierung in der Buchhaltung

 Elektronische Rechnungsstellung, E-Belege, Online-Kassensysteme, Online-Banking, automatisierte Datenverarbeitung und automatisiertes Risikomanagement bei der Steuerbehörde (NAV): In den letzten Jahren mussten Buchhalter und Steuerberater mit rasanten Entwicklungen Schritt halten. Die Buchhaltung erfolgt heute größtenteils nicht mehr durch das Versenden von Papierbelegen per Post und deren manuelle Eingabe, sondern als datengetriebener, digitaler Prozess. Doch was bedeutet das aus Sicht der Unternehmen?

Unterschiede zwischen der Rechnungslegung nach ungarischem Recht und nach IFRS

Bei Tochtergesellschaften internationaler Unternehmensgruppen in Ungarn stellt sich häufig die Frage, ob die Buchführung nach dem ungarischen Rechnungslegungsgesetz oder nach IFRS erfolgen sollte.