Wie können Sie sich auf steuerliche Änderungen und Prüfungen bei Treuhandvermögensstrukturen vorbereiten?

In den letzten Jahren haben immer mehr Unternehmerfamilien und vermögende Privatpersonen die Treuhandvermögensverwaltung (Bizalmi Vagyonkezelés, BVK) als Instrument für die langfristige Verwaltung und den Schutz von Familienvermögen entdeckt. Dabei können Unternehmensbeteiligungen, Immobilien und andere Investitionen gebündelt und strukturiert verwaltet werden. Viele nutzen diese Lösung zudem im Rahmen der Unternehmens- und Vermögensnachfolge.

Ein kürzlich eingebrachter Gesetzesentwurf könnte jedoch einen grundlegend neuen Ansatz für die Besteuerung von BVK-Strukturen mit sich bringen. 

Die gute Nachricht: Bestehende Strukturen müssen deshalb nicht zwangsläufig umgestaltet werden, und auch künftig werden die Vorteile einer BVK grundsätzlich erhalten bleiben. Die Änderungen richten sich weniger gegen rechtmäßig errichtete Strukturen als vielmehr gegen unzureichend dokumentierte Vermögensbewegungen und deren steuerliche Behandlung.

Wenn Sie bereits über eine BVK-Struktur verfügen und sich auf mögliche Steuerprüfungen vorbereiten möchten oder die Einrichtung einer solchen Struktur planen, steht Ihnen das Private-Clients-Team von LeitnerLeitner gerne mit einer auf Ihre individuelle Situation zugeschnittenen Beratung zur Verfügung. Kontaktieren Sie uns unverbindlich.

Künftig werden eine sorgfältige Dokumentation sowie die lückenlose Nachverfolgbarkeit der Vermögenshistorie deutlich an Bedeutung gewinnen. Nach den geplanten Regelungen könnte nachgewiesen werden müssen, auf welchem wirtschaftlichen Weg ein an Begünstigte ausgeschütteter Vermögenswert vom ursprünglichen Vermögenseinbringungsakt bis zur späteren Ausschüttung gelangt ist.

Parallel dazu dürfte sich auch die Prüfungspraxis der ungarischen Steuerbehörde (NAV) verschärfen. 

Nach den aktuellen Plänen sollen zunächst bereits bestehende BVK-Strukturen und Privatstiftungen überprüft werden. Später könnten verpflichtende Steuerprüfungen für sämtliche derartige Strukturen innerhalb der geltenden Verjährungsfristen eingeführt werden.

Besondere Bedeutung könnte künftig insbesondere folgenden Fragen zukommen:

• Wann und zu welchem Wert wurde ein Vermögenswert ursprünglich in die BVK eingebracht?
• Wurde dieser Vermögenswert später verkauft oder umstrukturiert?
• Wurden neue Vermögenswerte aus mehreren bestehenden Vermögenspositionen finanziert?
• Lässt sich ein wirtschaftlicher Zusammenhang zwischen dem ursprünglich eingebrachten und dem später vorhandenen Vermögen nachweisen?

Wie können sich BVK-Strukturen auf die Gesetzesänderungen und mögliche Prüfungen vorbereiten?

• Überprüfen Sie die vollständige Dokumentation der Vermögenseinbringung.
• Vergleichen Sie die ursprüngliche Zusammensetzung des Vermögens mit dem aktuell gehaltenen Vermögen.
• Analysieren Sie vor Ausschüttungen an Begünstigte, ob derselbe Vermögenswert ausgeschüttet wird oder ein zwischenzeitlich umgewandelter Vermögenswert, und welche steuerlichen Folgen sich daraus ergeben können.

Rechtmäßig errichtete BVK-Strukturen, die echten Vermögens- und Nachfolgeplanungszwecken dienen, bleiben auch künftig ein geeignetes Instrument. Allerdings wird es wichtiger denn je sein, Vermögensbewegungen, Umstrukturierungen und deren steuerliche Behandlung transparent zu dokumentieren und nachvollziehbar darzustellen. 

Wie kann man sich auf die Reduzierung steuerlicher Risiken bei Treuhandstrukturen und auf die zu erwartenden Steuerprüfungen vorbereiten?