Wenn wir nach einer Lösung suchen, um unser beträchtliches Vermögen langfristig zusammenzuhalten, effizient zu verwalten und einen steuerlich vorteilhaften Generationswechsel zu gewährleisten, kann eine Vermögensverwaltungsstiftung das geeignete Instrument sein.
Die gut regulierte und mit Sicherungsmechanismen ausgestattete Institution der Vermögensverwaltungsstiftung wurde zum zeitlich unbegrenzten Schutz und zur Vermehrung von Vermögenswerten geschaffen, die 600 Millionen Forint übersteigen.
Definition der Vermögensverwaltungsstiftung
Eine Vermögensverwaltungsstiftung ist eine durch ein Gericht registrierte, eigenständige juristische Person, die berechtigt ist, das von den Gründern übertragene Vermögen zum im Gründungsdokument festgelegten Zweck zu verwalten.
Was ist der Unterschied zwischen einer herkömmlichen Stiftung und einer Vermögensverwaltungsstiftung?
Eine Vermögensverwaltungsstiftung kann nicht nur zu gemeinnützigen, sondern auch zu wirtschaftlichen Zwecken errichtet werden. Daher kann die Vermögensverwaltungsstiftung auch eine Anlagetätigkeit ausüben und aus den daraus erzielten Erträgen Leistungen an die Begünstigten erbringen.
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Gründung einer Treuhandstiftung
Der Stifter überträgt das Vermögen auf die Stiftung und beantragt deren Eintragung in das Register. Danach haben weder der Stifter noch der Begünstigte Eigentumsrechte am Vermögen bis zu dessen Ausschüttung. Das Vermögen kann aus Immobilien, beweglichen Sachen, Wertpapieren oder gesellschaftlichen Beteiligungen bestehen; es bleibt als Einheit bei der Stiftung und ist gegen externe Ansprüche geschützt.
Die Akteure, Organe und Dokumente der Vermögensverwaltungsstiftung
Stiftungsurkunde
In der Stiftungsurkunde werden der Zweck der Stiftung, die Regeln und Bedingungen der Vermögensverwaltung sowie die Bestimmungen für die Begünstigten festgelegt. Es kann ein Mindestvermögenswert bestimmt werden, unter den das Vermögen nicht fallen darf; dieser kann dem gesetzlich vorgeschriebenen Mindestkapital entsprechen, also 600 Millionen Forint. Die Stiftungsurkunde wird beim Gericht eingereicht, welches die Vermögensverwaltungsstiftung registriert. Zusätzlich zur Stiftungsurkunde muss auch eine Anlage-/Investitionsrichtlinie erstellt werden.
Stifter
Die natürliche oder juristische Person, die die Stiftung errichtet. Sie stellt das Anfangsvermögen zur Verfügung. Rechte: die Benennung und Abberufung des Leitungsorgans, die Festlegung des Stiftungszwecks und der Art der Vermögensverwaltung sowie die Änderung der Stiftungsurkunde.
Begünstigter
Die Stiftungsurkunde oder das hierzu berechtigte Stiftungsorgan bestimmt diejenigen Personen, denen im Zusammenhang mit der Verwirklichung des Stiftungszwecks Vermögensleistungen aus dem Stiftungsvermögen gewährt werden können. Begünstigte können auch der Stifter und dessen Familie sein.
Kuratorium
Vermögensprüfer
Der Vermögensprüfer überwacht die Tätigkeit des Kuratoriums sowie die Einhaltung der Stiftungsziele. Er kann ein Wirtschaftsprüfer, ein Rechtsanwalt oder eine andere Person ohne Vorstrafen sein, die über einen im Gründungsdokument festgelegten einschlägigen Hochschulabschluss verfügt.
Aufsichtsrat
Bei einer Vermögensverwaltungsstiftung, die nicht gemeinnützigen Zwecken dient, ist dies nicht verpflichtend.
Ständiger Wirtschaftsprüfer
Es ist jedoch verpflichtend, einen ständigen Wirtschaftsprüfer mit der Prüfung der Vermögensverwaltungsstiftung zu beauftragen.
Steuerliche Vorteile bei der Vermögensverwaltungsstiftung
Muss Schenkungssteuer gezahlt werden?
Der Vermögensübertragungsakt fällt nicht in den Anwendungsbereich der Schenkungssteuer, er ist von der Schenkungssteuer befreit. Die Steuerbefreiung gilt auch dann, wenn die Stiftung in einem anderen EWR-Staat registriert wurde, sofern nachgewiesen wird, dass sie den ungarischen gesetzlichen Anforderungen entspricht.
Die Ausschüttung des Vermögens ist so zu behandeln, als hätte der Begünstigte dieses direkt vom Stifter erworben; in diesem Fall kann eine Pflicht zur Zahlung von Steuern (bzw. Abgaben) entstehen.
Doppelbesteuerungsabkommen und Vermögensverwaltungsstiftungen
Für Vermögensverwaltungsstiftungen gelten auch im Inland günstige steuerliche Regelungen: ein niedriger Körperschaftsteuersatz, Möglichkeiten der Befreiung von Körperschaft- und Einkommensteuer sowie die für sie geltenden vorteilhaften Bestimmungen der Doppelbesteuerungsabkommen.
Die Vermögensverwaltungsstiftung kann ein hervorragendes Instrument zur Bündelung großer Vermögen sein, das eine professionelle Verwaltung und Integrität im europäischen Onshore-Rahmen gewährleistet. Aufgrund der hohen Kapitalanforderungen und der erheblichen laufenden Kosten lohnt sie sich jedoch nur bei wirklich bedeutenden Vermögen und erfordert eine sorgfältige rechtliche sowie familiäre Governance-Planung (Family Governance).
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